应交税费企业所得税的计提分录怎么处理?

编辑：阜阳恒企会计培训学校时间：2019-05-15

答：按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

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